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交易风险产生的原因交易风险是指企业用外币进行结算的交易,在成交到实

简介: 一、交易风险产生的原因交易风险是指企业用外币进行结算的交易,在成交到实际收付款过程中,由于汇率变化,用本国货币或另一种外币计算时,可能导致的收入、支出发生增加或减少的风险。

一、交易风险产生的原因交易风险是指企业用外币进行结算的交易,在成交到实际收付款过程中,由于汇率变化,用本国货币或另一种外币计算时,可能导致的收入、支出发生增加或减少的风险。

交易风险按是否反映在资产负债表中来分,可以分为反映在资产负债表中的交易风险和未反映在资产负债表中的交易风险两类。

交易风险按是否完成来分,可以分为已经完成的交易和未完成的交易。

反映在资产负债表中的应收、应收账款、应付、应付账款、外币存款、外币借款等均属于已经完成的交易;而不能在资产负债表中反映的项目,如:将来的采购和销售、租金支付、远期契约、偿还贷款,以及其他已经确定或预期发生的外币收入和支出等则属于未完成的交易。

为了全面反映公司交易受险的程度,无论交易是否完成,都应该将它们纳入交易风险的分析之中。

具体看,常见的交易风险主要有如下几类:1.用外币结算的、以信用方式购买商品或劳务而发生的交易风险公司在以信用方式购买按外币计算的商品或劳务时,就会产生以外币计量的应收账款、应付账款等形式的短期外汇的债权债务,在外汇汇率发生变化的条件下,清算这些短期外汇债权债务时,虽然,公司实际收到或支出的外币金额并没有发生变化,但是折算为本币的金额则会比原债权债务的本币金额有所增加或减少。

以本币金额反映的公司收入或支出的增减变动,就是公司的交易风险。

只是,外币借贷的时间可能较长,在整个借贷过程中,汇率发生变化的可能性要大大高于外币在短期之内变化的风险,因此,借入或借出外币而发生的交易风险也要高于信用交易所形成的短期债权债务的交易风险。

3.期汇交易中合约的远期汇率与合约到期日的即期汇率不一致而发生的交易风险在期汇交易中,由于合约中规定的远期汇率与合约到期时的实际市场汇率,即合约到期时的即期汇率不一致,必然使交易的一方按远期汇率换得或付出的本币数额多于或少于按即期汇率换得或付出的本币数额,从而产生了交易风险。

二、交易风险的管理方法根据交易风险产生的基本原因,回避或减少交易风险的基本原理就应该是消灭头寸或固定汇率。


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