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具体申报填列如下:注意:上应做未开票收入,计提 13% 销项税额。

简介: 具体申报填列如下:注意:上应做未开票收入,计提 13% 销项税额。

这个月要完成第三季度的季报,我们是广告印刷行业,现在有很多小金额的收入都未开具,比如个人名片制作。

在企业实际经营中,取得未开票收入是因为销售金额很小且是对自然人的销售,开没有实际意义。

我按照开出去的,一张都没少报。

甲方:那么不开票收入你申报了吗?

乙方:不开票,我不说,谁知道?

不开票就无须申报!

不开票收入,也是销售收入,也应该如实进行纳税申报。

不开票收入,你不说,真的就没人知道了吗?

01税局明确“未开票收入”申报就这么填成都税务在《关于纳税申报比对新规的最新温馨提示》中对一般纳税人未开票收入的申报做了以下温馨提示,解除了纳税人的困惑。

1.发生未开票纳税义务期间,申报仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证。

2.如果对未开票收入在日后开具,则对开具期间, 申报在“未开票收入”填列负数冲减,系统会启动异常比对处理程序,需要到大厅接受审核,并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的等作为证明,申请正常申报和解锁税控设备。

以上是引用成都税务局的具体规定,至于其他地方如何处理,可以借鉴和参考成都税务局的做法!

02未开票收入做账、申报方案发生未开票收入时候通过未开具栏申报,后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。

会计处理:借:应付职工薪酬-非货币性福利 113贷:主营业务收入 100应交税费—应交(销项税额) 13借:主营业务成本 50贷:库存商品 50注意:甲公司虽然没有发生对外销售业务,也未开具专用,但是其货物用于集体福利和个人消费,应该视同销售,上应做未开票收入,按照未开票收入做申报。

具体申报填列如下:注意:上应做未开票收入,计提 13% 销项税额。

后期开了,在开票相应栏次填写开票数据同时在未开票栏次填写其负数金额。

小规模纳税人一般纳税人的申报附表一有“未开具”一栏,小规模纳税人就没有单独的未开具申报栏次了,因为小规模纳税人申报表相对简单,很多栏次是共用的。

应根据征收率的不同,直接填写申报表相应栏次,如:应征不含税销售额(3%征收率)、应征不含税销售额(5%征收率)、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。

对小规模纳税人而言:假设某企业为小规模纳税人,9月销售货物取得未开票不含税收入为10万。

该企业第三季度收入应当如何申报?由于企业9月取得未开票收入,属于第三季度取得的收入,因此第三季度申报时应填写申报表应征不含税销售额(3%征收率)栏次申报。

该企业第三季度申报表填写如下如果次月10万元均补开开具了普通,那么申报表不需要再重复申报这个10万。

03未开票收入管理要点未开票收入不仅要做好申报,还应做好管理工作1、未开票收入申报后,应做台账登记未开票明细2、后期补开票及时从台账中扣减,避免重复开票和纳税的情况3、对已经确定不需要补开票的,财务上及时做收入处理。

1、你是按照纳税义务时间来申报,开票并不是唯一标准,如果达到纳税义务时间,就算没有开票也要申报,这就是我们说的未开票收入申报。

2、进行未开票收入申报后,纳税人需要做好未开票申报的明细台账,这个是非常必要的,后期补开了多少直接从台账中减除,这样未开票的收入申报就非常清晰,不至于自己把自己搞混,在应对税务检查时候也能说的清楚。

3、未开票收入申报其实就是个时间差,不管怎么操作,税只能申报一次,绝对不可能重复申报,当期如果申报了,后期开票了就不可能再申报一次,肯定要想办法减除出来,就是这个道理。

提示:销售收入,请如实申报!


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